תום שנת המס 2025 מתקרב, וזהו מועד מתאים לבחון פעולות שכדאי לבצע עוד לפני סיום השנה. צעדים אלו עשויים להשפיע על חבות המס, על תזרים המזומנים ועל ההתנהלות הפיננסית בתחילת השנה הבאה.

המומחים שלנו ריכזו עבורכם את הטיפים של YETAX, שיעזרו לעשות סדר בתקופה שלפני תום שנת המס. בין הנושאים שנדבר עליהם: קיזוז הפסדים מול מס שבח, תרומת נכסים והשלכות המס הנלוות, בחינת גובה המקדמות, וכן התייחסות לרווחים כלואים.

במאמר נסקור תזכורות מקצועיות לקראת סוף השנה, שעשויות לסייע בקבלת החלטות מושכלות ובהיערכות נכונה לשנת המס הקרובה.

הטיפ של עו"ד רני שורץ | בחינת המקדמות לקראת תום שנת המס

עו"ד רני שורץ

תחילת נובמבר היא הזמן האידיאלי לעצמאים ולבעלי עסקים לבדוק את מקדמות המס ששולמו לאורך השנה. בשלב הזה ניתן עדיין לבצע עדכון מקדמות לפי ההכנסות בפועל, ולהבטיח סגירת שנה מסודרת וללא חובות מול רשות המסים.

רבים מגלים בדוח השנתי שחסרות מקדמות ונדרשים לתשלום נוסף ולעיתים גם לריבית והצמדה. מנגד, תשלום יתר של מקדמות גורם לכך שהמדינה מחזיקה בכסף שלכם עד החזר הדוח, מה שפוגע בתזרים העסק.

בדיקה קצרה בתחילת נובמבר מאפשרת:

• התאמה מדויקת של המקדמות להכנסות האמיתיות
• מניעת חוב מס והפרשים מיותרים
• שיפור תזרים המזומנים במקרה של ירידה בהכנסות
• תכנון מס מושכל שמפחית הפתעות

בשלב זה עדיין ניתן לבצע התאמות ולוודא שתשלום המס משקף את מצב העסק באמת, פעולה פשוטה שחוסכת כסף, זמן ולחץ בסוף השנה.

הטיפ של עו"ד עמית גוטליב | תרומת נכסים: הטבת מס כפולה שכדאי להכיר לקראת סוף שנת המס

עו"ד עמית גוטליב

לקראת סוף שנת המס רבים בוחנים אפשרות לבצע תרומה למוסד ציבורי מוכר. אך חשוב לדעת שלא חייבים לתרום כסף – ניתן לבצע תרומת נכסים, כגון מניות או ניירות ערך, ולקבל הטבות מס משמעותיות.

 

תרומת נכסים מאפשרת ליהנות משתי הטבות מרכזיות:

• פטור ממס רווח הון על עליית הערך של הנכס
• זיכוי מס בשיעור 35% משווי השוק של הנכס שנתרם

במקום למכור את הנכס, לשלם מס ורק לאחר מכן לתרום – ניתן להעביר את הנכס עצמו למוסד ציבורי מוכר וליהנות מיתרון מס כפול.

 

למה זה רלוונטי בסוף השנה?

• הימנעות מתשלום מס רווח הון ובכך אפשרות לתרום יותר
• יצירת זיכוי מס משמעותי
• שמירה על תזרים המזומנים
• כלי יעיל לתכנון מס לקראת סיום השנה

לקראת סוף שנת המס, מומלץ לבחון האם קיימים נכסים שהצטבר בהם רווח ושניתן לתרום בצורה יעילה מבחינת מס – ובמקביל לתרום למטרה חשובה.

הטיפ של עו"ד עופר גרוס | קיזוז הפסדים מול מס שבח – הזדמנות מס משמעותית 

עו"ד עופר גרוס

מכירת דירה או נכס נדל"ן אחר עשויה ליצור מס שבח, שהוא למעשה מס המוטל על רווח ההון שנצבר במכירה. אחד הכלים היעילים להפחתת מס זה הוא קיזוז הפסדים, ובמיוחד הפסדים הנמצאים בתיק ניירות הערך.

 

משקיעים רבים מחזיקים במהלך השנה מניות או ניירות ערך אחרים שמציגים הפסד, אך כל עוד ההפסד לא מומש – הוא אינו נחשב הפסד הון מוכר לצורכי מס. לקראת סוף השנה ניתן לבצע מימוש הפסד, כלומר למכור נייר ערך שנמצא בהפסד – וכך ליצור הפסד הון אמיתי המותר לקיזוז מול מס השבח שנוצר ממכירת הדירה.

במקרים מסוימים, קיזוז הפסדים יכול להפחית את מס השבח באופן משמעותי ואף לאפס אותו.

 

מה מאפשרת הפעולה לפני סוף השנה?

• יצירת הפסד הון מוכר לצורכי מס
• קיזוז ההפסד מול מס השבח ששולם או שעתיד להשתלם
• צמצום או מניעת חבות מס
• תכנון מס מבוסס נתונים ולאחר מעקב שנתי
• הפחתת מס ללא שינוי מהותי בהרכב תיק ההשקעות

מהלך זה רלוונטי במיוחד בשנים שבהן יש פעילות גם בשוק ההון וגם בנדל"ן, והוא עשוי להוביל לחיסכון מס משמעותי לקראת תום שנת המס.

הטיפ של עו"ד טלי ירון – אלדר | הרווחים הכלואים – הזדמנות חשובה לבחינה לקראת סוף שנת המס

עו"ד טלי ירון – אלדר

שנת המס הנוכחית היא שנה מיוחדת, בין היתר בשל כניסתו לתוקף של חוק הרווחים הכלואים, אשר יוצר מערך כללים חדש לגבי אופן מיסוי הרווחים שנצברו בחברות לאורך השנים. בעבור בעלי חברות, ובראשן חברות פרטיות עם רווחים שלא חולקו, זהו הזמן לבחון האם החוק משפיע על מבנה החברה ועל חבות המס הצפויה.

 

אחת הנקודות המרכזיות שיש לשים לב אליהן היא האם החברה עלולה להיכנס להגדרה של "חברת משלח יד"—הגדרה שמובילה למיסוי גבוה יותר על רווחי החברה ועלולה ליצור חיובי מס שאינם נחוצים. בנוסף, במקרים שבהם החברה מחזיקה נכסים או רווחים כלואים, ייתכן שהחוק החדש דווקא מאפשר חלוקה שלהם בפטור או בהפחתת מס, ובכך מייצר הזדמנות תכנונית משמעותית.

 

לקראת סוף השנה מומלץ לבחון:

• האם החברה עומדת בהגדרת "חברת משלח יד".
• האם קיימים רווחים כלואים שניתן לחלק בתנאים מועדפים.
• האם החזקת נכסים מסוימים בתוך החברה יוצרת חיובי מס מיותרים.
• האם החוק החדש מאפשר לבצע חלוקה מושכלת של רווחים ונכסים.

הסקירה של הוראות החוק בשלב זה עשויה למנוע חיובי מס שאינם נחוצים, ולחשוף הזדמנויות להפחתת מס או לחלוקת רווחים בתנאים מקלים.

הטיפ של עו"ד יועד פרנקל | שינוי כללי הדיווח לעולים חדשים ותושבים חוזרים – נקודה חשובה לבחינה לפני סוף השנה

עו"ד יועד פרנקל

שנת המס הנוכחית מביאה עמה שינוי מהותי עבור מי ששוקל לעלות לישראל או לחזור כתושב חוזר ותיק. בתום השנה צפוי להתבטל הפטור הקיים מדיווח על הכנסות שמקורן מחוץ לישראל — פטור המהווה יתרון משמעותי עבור עולים חדשים ותושבים חוזרים בעשור הראשון לשובם.

המשמעות המעשית היא שמי שישוב לישראל החל מחודש ינואר בשנה הבאה יהיה מחויב לדווח לרשות המסים על כלל הכנסותיו הזרות, לרבות הכנסות פסיביות ופעילות עסקית בחו"ל. שינוי זה עשוי להשפיע על מידת החשיפה הדיווחית ועל תכנון המס של מי שמתכנן את מועד חזרתו.

בשיח הציבורי עלתה לאחרונה הצעה להטבה עתידית, שלפיה מי שיעלה או יחזור לישראל החל מ־1 בינואר 2026 ייהנה מפטור ממס על הכנסות מעבודה או מעסק עד לתקרה של מיליון שקלים. אולם חשוב להדגיש כי ההטבה אינה כוללת פטור מדיווח על הכנסות זרות, וקיים חוסר ודאות משמעותי לגבי אישור התקציב שבמסגרתו היא מוצעת.

 

לקראת סוף השנה מומלץ לבחון:

• האם מועד החזרה לישראל ישפיע על חובת הדיווח על הכנסות מחו"ל.
• האם כדאי לשוב לישראל עוד השנה כדי לשמור על הפטור הקיים.
• מהי רמת הוודאות לגבי ההטבות המוצעות לשנת 2026.
• מהי מידת החשיפה הדיווחית שתיווצר במקרה של דחיית החזרה.

בחינה מוקדמת של השינויים הצפויים עשויה לסייע בקבלת החלטות מושכלות ולמנוע חשיפה מיותרת לדיווח ולמס.